您当前位置:首页 > 企业顾问服务 > 阅读详情

企业经营时常见税务问题

时间:2018-08-29 16:02 作者:广州顾邦商务服务有限公司 网址:http://www.comebond.com/

企业的税务管理是在不损害国家利益,同时遵守国家税法的前提条件下,利用税收相关法规提供的优惠政策,实现递延缴纳税款或者是应纳税的减少,进而减少税收成本,达到企业税收成本最小化。税务管理是一种合法、合理的避税方式,与违法的偷税有着本质的区别,它是税收政策允许的。目前,随着社会市小场经济制度的建立,各个企业之间的竞争日益激烈,所以,要充分重视企业的税务管理.

企业经营时常见税务问题

一、企业所得税目前有两种征收方式:


1、查账征收:适用于财税会计核算规范和企业,按收入减成本费用后的利润乘以所得税率,计算企业所得税。


2、核定应税所得率征收:一般适用于不能正确核算成本费用的企业。


税务部门根据企业的主要业务内容确定固定的企业利润率,按收入乘以利润率核算企业利润,再按该利润乘以所得税,计算企业所得税。


二、公司暂时没有收入,报不报税 


一些企业在税务登记之后,暂没发生营业收入,也暂无需购买发票,就误以为无需报税。但实际上不报到、不设账、不申报,都会被税务部门处罚!根据税收征管法的规定,从税务登记之日起,企业必须在规定的时间内(登记之日起30天内)建立账册并进行每月纳税申报,没有收入也需要零申报。否则,税务部门将根据延期申报的天数进行处罚。


三、收据可以报销入账


在税务上,是不允许用收据来报销费用的,而必须是正规合法的发票。如果使用收据报销入账,税务稽查时税局有权要求贵公司为开出收据的单位补交税款,所得税汇算清缴时也有可能调增企业利润而增加企业所得税。


四、一般纳税人与小规模纳税人区别?


区别点主要体现在:


1、税率差异:小规模纳税人的征收率统一为3%;增值税一般纳税人的税率有17%、13%等(税率视生产销售的商品而定,如一般物资为17%,煤炭为13%)。


2、计税方法不同:一般纳税人可以抵扣进项税额,即缴纳增值部分的17%或13%;而小规模纳税人则直接以不含税收乘3%的征收率计征。


3、使用发票差异:小规模纳税人只能开具普通发票;一般纳税人可以自行开具增值税专用发票。(注:小规模纳税人也可以到税局代开税率为3%的增值税票)


从事货物生产或提供应税劳务的纳税人年销售额50万元以上或从事货物批发或零售的纳税人年销售额在80万元以上,经申请审批后认定为一般纳税人。新企业申请一般纳税人需要在资金、经营场所、人员等方面满足一定条件方可申请。


更多税务问题可以咨询顾邦企业顾问事务所。


上一篇:企业并购重组的形式和流程

下一篇:没有了